キャッシュフローとは、企業の現金の流れを示すもので、経営において極めて重要な指標です。売上があっても現金が手元に入らなければ、企業は支払いができず経営が行き詰まる可能性が
あります。キャッシュフローは主に営業活動、投資活動、財務活動の3つに分類され、営業活動によるキャッシュフローは本業の健全性を、投資活動は将来への成長投資を、財務活動は資金調達や返済の状況を表します。黒字倒産を防ぐには、利益だけでなく、キャッシュの動きを正確に把握・管理することが重要です。経営者はキャッシュフローを通じて、資金繰りの見通しを立てたり、投資や借入の判断を行ったりします。すなわち、キャッシュフローは企業の「血流」とも言え、健全な経営には欠かせない要素です。